På denne side
Virksomheder, der sælger varer med lav værdi til private forbrugere i Norge (B2C-salg) skal nu opkræve og afregne moms med Norge. Her får I guiden.
Med de nye momsregler for eksportvarer til Norge, så kan norske forbrugere fra d. 1. april 2020 ikke længere importere varer med lav værdi fra udlandet momsfrit.
Sælger I til Norge eller har I planer om at eksportere til Norge anbefales det derfor, at I registrerer jer ved de norske skattemyndigheder og sørger for, at I opkræver moms af jeres salg til Norge og afregner med de norske skattemyndigheder.
For at afregne moms med de norske skattemyndigheder skal I enten registrere jer direkte i det norske momsregister eller gennem den forenklede ordning for varer med lav værdi, nemlig VOEC-ordningen (VAT on E-Commerce).
I kan nøjes med den forenklede ordning og dermed spare tid på administration, hvis I har eller forventer eksport for under 50.000 NOK pr. år til Norge.
I denne guide finder I information om, hvordan I registrerer, rapporterer og betaler moms til de norske skattemyndigheder under VOEC-ordningen.
I kan på vores blog også læse spændende cases med virksomheder, der sender til og fra Norge.
1) Registrér jeres virksomhed i VOEC-ordningen
Første step er at registrere jer i den forenklede ordning for varer med lav værdi, nemlig VOEC-ordningen (VAT on E-Commerce), der træder i kraft pr. 1. april 2020. Virksomheder med eksport under 50.000 NOK pr. år kan nøjes med den forenklede VOEC registrering.
Bemærk, at for varer med en værdi på eller over 3.000 NOK, fødevarer, restriktionspålagte varer og varer, der er underlagt punktafgifter, vil den forenklede ordning (VOEC) ikke være gældende. I disse tilfælde vil moms, punktafgifter og told blive opkrævet ved grænsen. Det er muligt, at transportører også vil opkræve et ekstra gebyr af modtageren for beregning og betaling af tolden.
Ønsker I ikke at registrere jeres virksomhed i VOEC-ordningen eller lade jer momsregistrere i Norge, så kan I stadig sende forsendelser til Norge.
I dette tilfælde vil den norske modtager af forsendelsen modtage en regning på momsen og et toldgebyr. Forsendelsen kan i dette tilfælde være længere tid om at nå frem til modtageren.
2) Opkræv moms på salgstidspunktet
Bemærk, at VOEC-ordningens grænse på 3.000 NOK gælder pr. vare - ikke pr. faktura eller forsendelse. Værdien af varen på salgstidspunktet er den afgørende. Ekstra omkostninger og gebyrer - f.eks. forsendelses- og forsikringsomkostninger - skal ikke medregnes i beregning af salget under 3.000 NOK-grænsen, men skal medtages ved beregningen af momsen.
Den norske standard momssats for varer er 25 procent. Se alle momssatser i Norge her.
3) Markér forsendelser med jeres VOEC-nummer
Når I har registrerer jer i VOEC-ordningen, skal I sørge for at jeres forsendelser til norske forbrugere bliver markeret med det VOEC-identifikationsnummer, som I har fået. I skal også forsyne forsendelsen med de relevante oplysninger for at sikre korrekt toldbehandling, som I hidtil har gjort gennem jeres Shipmondo-konto.
Har I ikke en Shipmondo-konto, så kan I oprette en, og booke fragt på tværs af transportører nemt. Book fragt gennem vores fragtaftaler eller saml alle jeres transportør-aftaler i ét system.
I kan selv opsætte jeres VOEC nummer på jeres Shipmondo-konto under jeres firmaindstillinger. Herefter vil jeres VOEC nummer indsættes på jeres tolddokumenter, når I booker forsendelser til Norge gennem jeres egen fragtaftale.
Det er jeres ansvar, at nummeret er indtastet korrekt, så toldbehandlingen kan finde sted.
I skal, med andre ord, ikke gøre noget yderligere for, at jeres forsendelser bliver markeret korrekt ift. VOEC-ordningen.
Hvis pakken ikke kan identificeres som en vare, der falder inden for VOEC-ordningen, er der risiko for forsinket grænseovergang og dobbeltbeskatning. For at sikre hurtig grænseovergang og undgå risikoen for dobbeltbeskatning skal leverandørerne af VOEC-varer sikre, at relevant information om pakken og dens indhold er tilgængelig for transportøren og de norske toldmyndigheder. Påklæber I handelsfakturaen fra Shipmondo, så har toldmyndigheder de informationer, som de skal bruge for at behandle forsendelsen.
Læs mere om de relevante dokumenter for eksport til Norge.
Er I registreret i VOEC-ordningen eller momsregistreret i Norge og har I jeres egen fragtaftale med for eksempel GLS, PostNord Danmark, DHL Express, GEODIS, UPS, DHL Parcel, DHL Freight og Deutsche Post, så bliver forsendelser til Norge både nemmere, hurtigere og billigere, når I sender gennem Shipmondo. Er I ikke registreret, vil jeres norske modtager fremadrettet betale indfortoldningsgebyr og evt. told og moms. Se guide for opsætning af VOEC-nummer her.
Andre transportører er også på vej med en løsning. Kontakt os for at høre nærmere.
4) Rapportér og betal moms kvartalsvis
Der skal rapporteres og betales moms hvert kvartal til de norske skattemyndigheder. VOEC-rapporteringsperioden dækker et kalenderkvartal, der begynder 1. januar, 1. april, 1. juli og 1. oktober. Fristen for indsendelse af rapporter og betalinger er 20 dage efter kvartalets udgang.
Valutakonvertering
For at afgøre, om moms gælder for en levering, måles værdien af varen ved salgstidspunktet. Hvis den pågældende vare er står i en anden valuta end NOK, skal leverandøren konvertere den udenlandske valutabeløb til NOK ved salgstidspunktet.
I kan bruge toldberegneren. af de norske myndigheder.
Læs også mere om valutakonverteringen her.
VOEC: Gælder for varer købt fra og med 1. april
Den nye VOEC-ordning gælder for varer, der er solgt den 1. april 2020 eller senere. Den gælder ikke for salg, der er registreret tidligere (medmindre moms gælder i henhold til gældende regler), selvom varerne ikke når Norge før efter den 1. april 2020.
Læs mere om de nye momsregler og VOEC-ordningen for eksport til Norge.
