Moms

Hvad er moms?

Kort sagt er moms et skattetillæg, der lægges oven i salgsprisen på alle de varer eller ydelser, der sælges i Danmark. Moms betales af kunden, men det er sælgers ansvar at tillægge momsen på sine varer og/eller ydelser. Det betyder, at momsen skal være inkluderedet i den pris, som kunden betaler. Momsafgiften ligger i Danmark som udgangspunkt på 25 % af varen eller ydelsens pris.

Skal jeg betale moms?

Hovedreglen er, at hvis I starter en virksomhed, skal I momsregistreres hos Erhvervs- og Selskabsstyrelsen. Når det er sagt, er det jeres omsætning, der reelt set bestemmer, hvorvidt I skal betale moms eller ej, og her går grænsen på 50.000 kr. Sælger I for mere end 50.000 kr. på et år, skal I altså momsregistreres.

Samtidig findes momsfrie ydelser og hermed virksomheder, der ikke skal betale moms såsom privatpraktiserende læger, tandlæger, bedemænd og begravelsesforretninger, banker og psykologer. Disse virksomheder er i stedet omfattet af lønsumsafgift, der kort sagt er en afgift for virksomheder, som sælger momsfrie ydelser.

Priser med eller uden moms?

Når en virksomhed markedsfører sine varer og/eller ydelser til forbrugerne (B2C), skal priserne altid inkludere moms - og det er ikke tilstrækkeligt at oplyse, at der bliver tillagt moms oven i prisen. Samtidig er det strafbart, hvis ikke momsen inkluderes i prisen.

Hvis I som virksomhed derimod markedsfører jeres varer og/eller ydelser til andre virksomheder (B2B), gælder der andre regler. Her kan prisen lovligt oplyses uden moms, hvis det fremgår klart af markedsføringen.

Markedsfører I jeres varer og/eller ydelser til både forbrugere og virksomheder, må I gerne oplyse prisen uden moms, forudsat at prisen med moms oplyses samme sted og med samme tydelighed, fx: 100 kr. eks. moms/125 kr. inkl. moms.

Beregning af moms

Hvis I skal betale moms, skal I også udarbejde et momsregnskab, der er et regnskab over, hvor meget I skal have tilbage eller betale i moms.

For at beregne jeres moms skal I kende til begreberne salgs- og købsmoms. Salgsmoms er den moms, som I ligger ovenpå jeres varer eller ydelser, mens købsmoms er den moms, der pålægges jeres køb. En fordel ved at være momsregistreret er, at I har ret til at fratrække den købsmoms, der fremgår af jeres købsfaktura.

Forskellen på jeres salgs- og købsmoms udgør det endelige beløb, som I skal betale i moms. Her er et eksempel på, hvordan moms beregnes:

Momsindberetning

Alle virksomheder, der betaler moms, er forpligtet til at momsindberette til SKAT. Endnu engang er det jeres omsætning, der afgør, hvor tit indberetningen skal ske. Er jeres virksomhed nystartet, er jeres omsætning underordnet, og I er i stedet forpligtet til at indberette moms pr. kvartal det første 1½ år.

Omsætter jeres virksomhed for 0-5.000.000 kr. om året, skal indberetningen ske hvert halve år. Omsætter jeres virksomhed for 5.000.000-50.000.000 kr. om året, skal I indberette moms kvartalsvis. Hvis jeres virksomhed omsætter for over 50.000.000 kr. om året, skal I indberette moms månedsvis.

Moms ved handel med udlandet

Skal I handle med udlandet afhænger momsreglerne bl.a. af, om det er uden for eller inden for EU, om I handler med varer eller ydelser, og om I handler med virksomheder eller private.

Sælger I til en privat kunde i et andet EU-land, skal I ligesom med jeres danske kunder opkræve dansk moms. Handler I med virksomheder fra andre EU-lande, kan I sælge jeres varer uden dansk moms, forudsat at jeres varer rent faktisk transporteres til et andet EU land, samt at jeres kundes momsnummer er gyldigt. Kundens momsnummer fremgår af fakturaen. Et momsnummer er et unikt identifikationsnummer, som typisk anvendes ved offentlige registreringer, og når jeres virksomhed skal indgå aftaler. I langt de fleste tilfælde udgør jeres virksomheds CVR-nummer jeres momsnummer, hvor der dog vil blive tilføjet jeres landekode (f.eks. DK) foran.

Køber I varer fra en momsregistreret leverandør i et andet EU-land og samtidig har givet jeres leverandør jeres danske momsnummer, vil der ikke være moms på fakturaen. Det betyder, at når I bogfører købet, skal I beregne en dansk erhvervelsesmoms på 25 %. Den beregnede moms får I dog lov til at medtage som købsmoms, hvorfor jeres momsregnskab går i 0.

Handler I derimod med lande uden for EU som eksempelvis Norge og USA, skal I betale told. I skal hverken betale dansk told eller moms i forbindelse med eksport, da varen ikke forbruges her i Danmark.